杭州注册公司有关于税种的详细讲解

当前中国主要税种详解（2026年更新版）

根据最新的税收政策，以下为截至2026年中国企业主要税种的详细说明：

一、流转税类

1. 增值税

我国自2016年5月1日起全面实行"营改增"，营业税已全面取消。

小规模纳税人：

• 征收率：通常为3%
• 优惠政策（2026年现行）：
• 月销售额不超过10万元（季度30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税
• 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税
• 计算方式：应纳增值税 = 不含税销售额 × 征收率
• 特点：简易计税，进项税额不能抵扣

一般纳税人：

• 主要税率：
• 13%：销售货物、劳务、有形动产租赁等
• 9%：交通运输、建筑服务、不动产销售等
• 6%：现代服务、生活服务、金融服务等
• 0%：出口货物、跨境应税行为等
• 计算方式：应纳增值税 = 当期销项税额 - 当期进项税额
• 特点：可抵扣进项税额，核算要求较高

2. 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。

• 城市维护建设税：纳税人所在地在市区的，税率7%；在县城、镇的，税率5%；其他地区1%
• 教育费附加：税率3%
• 地方教育附加：税率2%（各地可能略有调整）
• 优惠政策：小规模纳税人可享受50%减征

二、所得税类

1. 企业所得税

基本税率：25%

小微企业优惠政策（2026年现行）：

• 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分：
1. 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负2.5%）
2. 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）
• 小型微利企业标准（需同时满足）：

• 从事国家非限制和禁止行业
• 年度应纳税所得额不超过300万元
• 从业人数不超过300人
• 资产总额不超过5000万元

2. 个人所得税

工资薪金所得：

• 由单位代扣代缴
• 适用3%-45%的七级超额累进税率
• 基本减除费用标准为每年6万元（每月5000元）

股息红利所得：

• 个人股东从公司获得的分红，按20%税率缴纳个人所得税

三、其他重要税种

1. 消费税

• 对特定消费品（烟、酒、高档化妆品、成品油等）征收
• 在生产、委托加工和进口环节缴纳

2. 印花税

• 对合同、产权转移书据等应税凭证征收
• 2026年实行《印花税法》，税率有调整优化

3. 房产税、城镇土地使用税

• 持有房产、土地的企业需要缴纳
• 各地标准不同，有相应优惠政策

重要提醒（2026年特别注意事项）

1. 税收优惠政策延续：许多疫情期间和小微企业支持政策已优化延续至2027年底
2. 数字化税务管理：金税四期全面推行，税务监管更加智能化和精准化
3. 区域性税收优惠：杭州等地的自贸区、高新区可能有额外的税收优惠政策
4. 研发费用加计扣除：制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%，其他企业为75%
5. 增值税留抵退税：符合条件的纳税人可申请增值税留抵退税

给创业者的建议

1. 及时了解最新政策：税收政策变化较快，建议关注国家税务总局和当地税务局官网
2. 合理选择纳税人身份：根据业务规模和特点选择小规模或一般纳税人
3. 充分利用税收优惠：特别是小微企业优惠、研发费用加计扣除等
4. 规范财务管理：确保会计凭证齐全，为享受税收优惠提供依据
5. 寻求专业支持：建议委托专业代理记账公司处理税务事宜，确保合规并最大化享受税收优惠

重要提示：本资料基于2026年初的税收政策整理，具体执行以税务机关最新规定为准。建议在做出重要决策前咨询专业税务顾问。