小规模纳税人要交什么税？

    今天，小编要给大家介绍一下小规模纳税人交税的情况。

      2026年小规模纳税人交税指南：最新优惠政策全解析

作为小规模纳税人，您主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、附加税费以及个人所得税等。2026年起，随着《中华人民共和国增值税法》的正式施行，相关的优惠政策也进行了衔接和优化。以下是您需要了解的核心内容。 

一、 核心税种及最新优惠政策

税种       计税依据/核心政策    2026年最新优惠内容 政策说明

增值税   应税销售收入（流转额） 1. 月销售额10万元以下（季度30万）免税：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，月销售额10万元（季度销售额30万元）以下的，免征增值税。

2. 减按1%征收：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

3. 按次纳税起征点上调：按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元（此前为500元）。     免税销售额标准不变，但减征政策（3%减按1%）和起征点优化继续执行。

企业所得税  应纳税所得额（企业利润）    小型微利企业实际税负仅为5%：对同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。  超过上述任一标准，则全额适用25%税率。

“六税两费”    增值税、消费税应纳税额及财产行为税 减半征收：2023年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。   这是一项普惠性减免，与原有优惠政策可叠加享受。

个人所得税  个体工商户生产经营所得 经营所得减半征收：2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。    此项优惠仅针对个体工商户业主，不适用于公司制企业。

二、 实务操作中的关键点

发票开具与申报： 

放弃免税/减税权：即使月销售额未达10万元，如果您需要开具增值税专用发票（购货方需抵扣），可以选择放弃免税并开具专票，但该部分收入需按1%或3%缴税。 

税率选择：享受减按1%征收政策时，应按照1%的征收率开具增值税发票。如果您误开了3%的普通发票，在申报时仍可直接享受减按1%的优惠，无需作废发票。 

计税期间选择：您可以根据自身经营情况，选择以1个月或1个季度为一个计税期间，来适用免税标准。 

身份界定与优惠叠加： 

小型微利企业判定：享受企业所得税5%税负和“六税两费”减半政策的关键，在于准确判定“从业人数”、“资产总额”和“应纳税所得额”三项指标是否达标。 

优惠叠加：如果您的企业同时符合其他税收优惠（如招聘重点群体），可以先享受其他优惠，再叠加享受“六税两费”减半征收政策，进一步降低税负。 

税务风险提示 

严禁虚开发票：确保业务真实，发票、合同、资金流“三流一致”。 

避免隐匿收入：特别是通过个人微信、支付宝收取经营款项，务必全部入账申报。金税四期系统已实现大数据监控，资金异常将触发预警。 

合规适用政策：不要通过人为拆分注册公司等方式套取小微企业优惠，这类操作是税务稽查的重点。